Dalla Legge di Bilancio, la nuova opportunità per chiudere i conti con il Fisco

La Legge di Bilancio 2026 (Legge 199/2025) introduce una nuova edizione della definizione agevolata dei carichi fiscali, ribattezzata Rottamazione-quinquies. Si tratta della quinta versione di questo strumento di pace fiscale, che permette ai contribuenti di regolarizzare la propria posizione debitoria con condizioni particolarmente vantaggiose. Ma cosa prevede esattamente questa misura e chi può beneficiarne?

La Rottamazione-quinquies rappresenta un'occasione importante per chi si trova in difficoltà con il Fisco. La possibilità di abbattere significativamente il debito eliminando sanzioni e interessi, unita a un piano di rateizzazione molto lungo (fino a nove anni) e a tassi contenuti, rende questa definizione agevolata uno strumento potenzialmente decisivo per molti contribuenti.

Chi ha pendenze con l'Agenzia delle Entrate-Riscossione può verificare la propria posizione nell'area riservata del sito istituzionale e valutare attentamente l'adesione, tenendo presente i termini di scadenza per la presentazione della domanda.

Quali debiti rientrano nella Rottamazione-quinquies?

La nuova definizione agevolata si applica ai debiti risultanti da carichi affidati agli agenti della riscossione nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023, un arco temporale molto ampio che abbraccia oltre vent'anni di pendenze fiscali.

Possono essere definiti in particolare i debiti derivanti dall'omesso versamento di imposte risultanti dalle dichiarazioni annuali e dalle attività di controllo automatizzato e formale effettuate dall'Agenzia delle Entrate.

Rientrano anche i contributi previdenziali dovuti all'INPS non versati, a condizione però che non derivino da accertamenti. Restano invece esclusi i carichi originati da attività di accertamento vero e proprio.

Il vantaggio della Rottamazione-quinquies: quanto si risparmia?

Il beneficio principale della Rottamazione-quinquies è significativo: chi aderisce potrà estinguere i propri debiti versando esclusivamente il capitale originariamente dovuto e le spese per le procedure esecutive e di notifica delle cartelle. Saranno invece azzerate tutte le somme aggiuntive che negli anni hanno fatto lievitare gli importi: interessi, sanzioni, interessi di mora e somme maturate a titolo di aggio.

Per molti contribuenti questo si traduce in un risparmio che può superare il 40-50% dell'importo attualmente iscritto a ruolo, considerando che sanzioni e interessi tendono ad accumularsi in modo consistente nel tempo.

Rottamazione-quiquies: le scadenze da segnare in calendario

Chi intende aderire alla rottamazione dovrà presentare apposita dichiarazione entro il 30 aprile 2026, utilizzando esclusivamente le modalità telematiche che l'Agenzia delle Entrate-Riscossione renderà disponibili sul proprio sito internet entro venti giorni dall'entrata in vigore della legge.

Nella dichiarazione il contribuente dovrà indicare anche il numero di rate in cui intende effettuare il pagamento. Entro il 30 giugno 2026, l'agente della riscossione comunicherà l'ammontare complessivo delle somme dovute, l'importo delle singole rate (che non potrà essere inferiore a 100 euro ciascuna) e le relative scadenze.

Pagamento in un'unica soluzione o a rate

La legge offre due opzioni per il versamento. Chi preferisce chiudere rapidamente la partita può optare per il pagamento in unica soluzione entro il 31 luglio 2026. In questo caso, se si volesse approfittare del pagamento in un'unica soluzione ma non si disponesse della liquidità necessaria, è possibile valutare la richiesta di un prestito personale per somme fino a 60.000 euro.

In alternativa, è possibile dilazionare il debito fino a un massimo di 54 rate bimestrali. Le prime tre scadenze sono fissate al 31 luglio, 30 settembre e 30 novembre 2026. A partire dal 2027, le rate avranno cadenza bimestrale (gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre e novembre di ogni anno) fino al completamento del piano, che può estendersi fino a maggio 2035.

Per chi sceglie la rateizzazione, a partire dal 1° agosto 2026 si applicano interessi sulle somme residue.

Gli effetti immediati dell'adesione alla Rottamazione-quinquies

Presentare la dichiarazione di adesione produce effetti immediati e significativi. Vengono innanzitutto sospesi i termini di prescrizione e decadenza relativi ai carichi definibili. Sono inoltre bloccate eventuali dilazioni precedentemente in corso e non possono essere iscritti nuovi fermi amministrativi o ipoteche sui beni del debitore.

Inoltre non possono essere avviate nuove procedure esecutive e quelle già in corso vengono sospese, a meno che non sia già stato tenuto il primo incanto con esito positivo. Il contribuente che ha presentato domanda non sarà inoltre considerato inadempiente ai fini della partecipazione a gare d'appalto o dell'ottenimento di pagamenti dalla Pubblica Amministrazione e potrà ottenere il DURC (Documento Unico di Regolarità Contributiva).

La legge prevede inoltre regole precise sulla decadenza dal beneficio. Per prima cosa, la perdita di efficacia in caso di mancato o insufficiente versamento dell'unica rata, di due rate anche non consecutive, oppure dell'ultima rata del piano. In questi casi, i termini di prescrizione e decadenza riprendono a decorrere e i versamenti già effettuati vengono acquisiti semplicemente come acconto sul debito complessivo, senza estinguere il residuo.

Una chance anche per chi è decaduto dalle rottamazioni precedenti

Una delle novità più interessanti della Rottamazione-quinquies riguarda chi è decaduto dalle precedenti edizioni della definizione agevolata. La legge consente infatti di includere nella nuova procedura anche i debiti per i quali si era determinata l'inefficacia delle precedenti rottamazioni (dalla prima del 2016 fino alla quater del 2023).

Sono esclusi da questa possibilità solo i contribuenti che, alla data del 30 settembre 2025, risultino in regola con tutte le rate scadute delle precedenti rottamazioni ancora in corso.